Conformité fiscale

L'idée de base

Vous connaissez le dicton : rien n'est certain, sauf la mort et les impôts.

Malgré la sagesse de l'expression, certains se donnent beaucoup de mal pour en éviter l'inévitabilité. Et nous ne parlons pas seulement de corps robotisés immortels destinés à accueillir nos cerveaux à l'infini. Nous parlons d'évitement fiscal.

S'il peut être difficile de se conformer à toutes les réglementations fiscales en vigueur, il peut être tout aussi difficile de s'y soustraire. Il existe des échappatoires juridiques à l'évasion fiscale, comme le report de l'impôt et le fractionnement des revenus.2

Contexte contemporain

La confiance et le pouvoir ont une incidence sur le respect des obligations fiscales : dans une étude portant sur 44 pays, les chercheurs ont constaté qu'une confiance accrue dans les autorités et le pouvoir de ces dernières se traduisent par une plus grande conformité fiscale et une réduction de la fraude fiscale.3

Certains chercheurs affirment que la principale préoccupation dans le domaine fiscal est que les contribuables fortunés évitent de payer tout ou partie de leurs impôts.4,5 La majorité des études montrent que la personne fortunée moyenne est moins susceptible de respecter ses obligations fiscales qu'un citoyen de la classe moyenne.6 En fait, plus le revenu d'une personne est élevé, moins elle est honnête dans sa déclaration d'impôts.7-9

La science du comportement

Les normes sociales - l'ensemble des règles et des normes qui régissent le comportement d'un groupe - ont un impact direct et indirect sur le respect des obligations fiscales.12

Des études antérieures ont montré que le respect des obligations fiscales peut être proche de zéro lorsque les normes sociales penchent en faveur du non-respect.13 Comme il est pénible de voir son argent disparaître, les normes sociales influencent considérablement la manière dont on perçoit cette nécessité.

Étude de cas

Le Royaume du Lesotho, qui compte plus de 2 millions d'habitants, est un pays membre de l'Union douanière d'Afrique australe (SACU).

Depuis la fin des années 2010, les recettes de la SACU provenant du Lesotho ont considérablement diminué, ce qui a conduit le gouvernement du Lesotho à faire appel à The Decision Lab pour trouver des moyens d'encourager le respect des obligations fiscales.

Le Decision Lab s'est appuyé sur des techniques de changement de comportement, a mené plus de 80 enquêtes qualitatives et quantitatives, et a tracé des parcours de prise de décision pour différents profils de contribuables. Le résultat a été une boîte à outils de conformité fiscale basée sur les sciences comportementales et des recommandations détaillées pour le client dans le cadre du déploiement de son projet de modernisation fiscale.

Si vous souhaitez en savoir plus sur ce projet, vous pouvez le consulter ici.

Citations

1. Conformité fiscale. (n.d.). EY. Consulté le 16 septembre 2022 sur le site https://www.ey.com/en_us/tax-compliance

2. Alm, J. (2019). What Motivates Tax Compliance ? Journal of Economic Surveys, 33(2), 353-388. https://doi.org/10.1111/joes.12272

3. Batrancea, L., Nichita, A., Olsen, J., Kogler, C., Kirchler, E., Hoelzl, E., Weiss, A., Torgler, B., Fooken, J., Fuller, J., Schaffner, M., Banuri, S., Hassanein, M., Alarcón-García, G., Aldemir, C., Apostol, O., Bank Weinberg, D., Batrancea, I., Belianin, A., ... Zukauskas, S. (2019). La confiance et le pouvoir comme déterminants de la conformité fiscale à travers 44 nations. Journal of Economic Psychology, 74, 102191. https://doi.org/10.1016/j.joep.2019.102191

4. Bregman, R. (2018). L'utopie pour les réalistes. Bloomsbury Publishing.

5. Piketty, T. (2014). Le capital au XXIe siècle. Dans Le capital au XXIe siècle. Harvard University Press. https://doi.org/10.4159/9780674369542

6. Gangl, K. et Torgler, B. (2020). Comment parvenir à la conformité fiscale des riches : A Review of the Literature and Agenda for Policy. Social Issues and Policy Review, 14(1), 108-151. https://doi.org/10.1111/sipr.12065

7. Crane, S. E., & Nourzad, F. (1986). Inflation and Tax Evasion : An Empirical Analysis. The Review of Economics and Statistics, 68(2), 217-223. https://doi.org/10.2307/1925500

8. Feinstein, J. S. (1991). An Econometric Analysis of Income Tax Evasion and Its Detection. The RAND Journal of Economics, 22(1), 14-35. https://doi.org/10.2307/2601005

9. Pommerehne, W. W., & Weck-Hannemann, H. (1996). Tax rates, tax administration and income tax evasion in Switzerland. Public Choice, 88(1), 161-170. https://doi.org/10.1007/BF00130416

10. Une décennie de milliardaires : 2010-2020. (2020). Forbes. https://www.forbes.com/decade-of-billionaires/

11. Dolan, K. A., et Peterson-Withorn, C. (2022). Forbes Billionaires 2022 : The Richest People In The World. Forbes. https://www.forbes.com/billionaires/

12. Bobek, D. D., Hageman, A. M. et Kelliher, C. F. (2013). Analyzing the Role of Social Norms in Tax Compliance Behavior (Analyse du rôle des normes sociales dans le comportement de conformité fiscale). Journal of Business Ethics, 115(3), 451-468. https://doi.org/10.1007/s10551-012-1390-7

13. Alm, J., McClelland, G. H., & Schulze, W. D. (1999). Changing the Social Norm of Tax Compliance by Voting (changer la norme sociale de la conformité fiscale par le vote). Kyklos, 52(2), 141-171. https://doi.org/10.1111/j.1467-6435.1999.tb01440.x

Notes illustration

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