Comment les messages normatifs ont permis d'augmenter de 15 % le respect des obligations fiscales

Nudges : moyens non coercitifs d'influencer le comportement des gens en modifiant la manière dont les choix sont présentés.

Normes sociales : croyances collectives sur les comportements acceptables dans une circonstance ou une communauté donnée.

Preuve sociale : phénomène psychologique et social dans lequel nous copions les actions des personnes qui nous entourent afin de nous conformer aux attentes sociales.

Préjugé interne au groupe : tendance à accorder un traitement préférentiel à ceux qui appartiennent à notre propre groupe, tout en négligeant les besoins de ceux qui ne font pas partie du groupe.

La portée de l'évasion fiscale

Il peut être tentant de lever les bras au ciel dans une certaine mesure lorsqu'il s'agit de la question de l'évasion fiscale. Après tout, il semble que l'évitement fiscal soit motivé par l'intérêt personnel, et il est difficile d'imaginer que la prévalence de l'intérêt personnel va disparaître de sitôt. En outre, les ressources nécessaires pour identifier avec précision et sanctionner chaque fraudeur fiscal seraient immenses et exigeraient un niveau de surveillance gouvernementale digne d'Orwell.

Malheureusement, les effets de l'évasion fiscale se font sentir dans toute la société, souvent à l'encontre de ceux qui ont le plus besoin d'aide. Le vol d'impôts a un impact négatif sur le grand public, en particulier sur ceux qui bénéficient le plus de l'aide de l'État ou des services financés par les pouvoirs publics.

Un travail pour les normes sociales ?

Cependant, la science du comportement offre des outils permettant d'accroître le respect des obligations fiscales en recourant à des mesures non coercitives et non invasives qui tiennent compte des biais cognitifs prévisibles. Au lieu de forcer le respect de l'impôt par des mesures d'hyper-surveillance ou des mesures carcérales, la science du comportement aide à accroître le respect de l'impôt en influençant les processus de prise de décision des contribuables. Comme le montre cette expérience menée au Royaume-Uni par le BIT, le simple fait d'invoquer les normes sociales locales relatives aux impôts peut avoir un impact considérable sur le comportement individuel. Les individus peuvent être intéressés et les incitations à la fraude fiscale peuvent être difficiles à éliminer. Cependant, les gens désirent fortement répondre aux attentes de la société et ont tendance à imiter le comportement de leurs proches. L'expérience réalisée par l'équipe chargée de l'analyse comportementale tire parti de ces caractéristiques pour influencer le comportement.

Envoi de lettres de rappel

Les chercheurs de l'équipe chargée de l'analyse comportementale ont collaboré avec l'administration fiscale britannique (HM Revenue and Customs) pour envoyer des lettres de rappel concernant 140 000 dettes fiscales d'une valeur de 290 millions de livres sterling. Les lettres faisaient référence aux normes locales en matière de respect des obligations fiscales, c'est-à-dire que "x % des habitants de votre [pays/code postal/ville] paient leurs impôts à temps". Les lettres mentionnaient également la manière dont les impôts étaient utilisés pour payer les services locaux. Trois versions de lettres ont été envoyées, l'une faisant référence aux normes nationales, l'autre aux normes d'un code postal et la troisième aux normes de respect des obligations fiscales dans la ville du destinataire.

Preuve sociale : nous faisons ce que les autres font

La science du comportement démontre que les gens ont des préjugés prévisibles et cette connaissance est à la base de la présente expérience. L'expérience est un exemple de la manière dont la preuve sociale peut servir de base à un coup de pouce comportemental. Les individus souhaitent orienter leur comportement en fonction des normes sociales en vigueur dans une situation donnée. Lorsque les normes sont ambiguës ou peu claires, les gens cherchent des indices sur la manière d'agir de leur entourage et ont tendance à copier leur comportement. En se référant aux normes locales en matière de conformité fiscale, les destinataires des lettres ont reçu un indice sur la manière d'agir dans une situation potentiellement ambiguë. En outre, comme les gens ont un penchant pour le groupe, on s'attend à ce que le fait de mettre l'accent sur les avantages de l'impôt pour la communauté locale plutôt que pour le pays dans son ensemble soit plus susceptible d'induire le respect de l'impôt.

Le cadre COM-B

Cette intervention peut être analysée à l'aide du cadre COM-B pour l'intervention comportementale, qui souligne l'importance de la capacité, de l'opportunité et de la motivation pour influen^cer le comportement.2

• Capacité : Bien que les individus aient la même capacité réelle à payer leurs impôts, quelle que soit la version de la lettre reçue, le fait de savoir que leurs voisins ont payé leurs impôts peut avoir renforcé le sentiment de capacité des destinataires.
• Opportunité : Les bénéficiaires avaient la même possibilité de payer l'impôt, quelle que soit la lettre, mais le cadre des options était modifié.
• Motivation : Les lettres incitaient les gens à payer leurs dettes fiscales en les encourageant à respecter les normes sociales en vigueur dans leur localité.
• Comportement : L'intervention visait le comportement de conformité fiscale, en particulier le paiement des dettes fiscales en souffrance.

Une augmentation de 15 % des remboursements

Les résultats ont été frappants, l'une des interventions ayant permis d'augmenter le paiement de la dette de 15 %. Dans le groupe de contrôle (lettres sans message normatif), les lettres de rappel de paiement étaient efficaces à 67,5 %. Lorsque les lettres faisaient référence à des normes nationales, le taux de conformité atteignait 72,5 %, et lorsque les normes étaient ancrées dans le code postal, le taux de conformité atteignait 79,0 %. Les lettres les plus efficaces mentionnaient une norme dans la ville du destinataire. Ces lettres ont augmenté le taux de conformité de 83,0 %, soit 15,5 % de plus que le groupe de contrôle. Les résultats montrent que les messages normatifs sont très efficaces et que le niveau du groupe est important - la référence à une norme plus locale est plus efficace.

Le pouvoir des messages normatifs

Ces résultats ont des implications importantes pour les stratégies de recouvrement des dettes fiscales, car ils pourraient permettre aux gouvernements d'économiser des millions, voire des milliards de dollars liés à l'évasion fiscale. Bien qu'il soit nécessaire de poursuivre les recherches sur l'efficacité des messages, il semble que les messages normatifs constitueront un complément efficace à la stratégie de recouvrement des dettes.

Applications possibles connexes

• L'augmentation de la discipline fiscale garantit le financement de services publics importants, favorisant ainsi une répartition plus équitable de la prospérité.
• Bien que les lettres augmentent la conformité fiscale, il serait utile d'en savoir plus sur les caractéristiques individuelles des personnes qui se sont conformées au message normatif.

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