Cómo los mensajes normativos aumentaron el cumplimiento fiscal en un 15%.

Nudges: formas no coercitivas de influir en el comportamiento de las personas cambiando la forma en que se presentan las opciones.

Normas sociales: creencias colectivas sobre qué comportamiento es aceptable en una determinada circunstancia o comunidad.

Prueba social: fenómeno psicológico y social en el que copiamos las acciones de quienes nos rodean para ajustarnos a las expectativas sociales.

Sesgo intragrupal: tendencia a dar un trato preferente a los que pertenecen a nuestro propio grupo, mientras se desatienden las necesidades de los que no pertenecen al grupo.

El amplio alcance de la evasión fiscal

Puede resultar tentador echarse las manos a la cabeza en lo que respecta a la elusión fiscal. Al fin y al cabo, parece que la evasión fiscal se basa en el propio interés, y es difícil imaginar que la prevalencia del interés propio vaya a desaparecer pronto. Además, los recursos necesarios para identificar con precisión y sancionar a cada evasor fiscal serían inmensos y requerirían un nivel orwelliano de vigilancia gubernamental.

Por desgracia, las repercusiones de la evasión fiscal se extienden por toda la sociedad, a menudo hacia quienes más ayuda necesitan. El robo de impuestos afecta negativamente al público en general, especialmente a quienes más se benefician de la ayuda estatal o de los servicios financiados con fondos públicos.

¿Un trabajo para las normas sociales?

Sin embargo, la ciencia del comportamiento ofrece herramientas para aumentar el cumplimiento fiscal mediante incentivos no coercitivos y no invasivos que tienen en cuenta los sesgos cognitivos predecibles. En lugar de forzar el cumplimiento de las obligaciones fiscales mediante medidas hipervigilantes o carcelarias, la ciencia del comportamiento ayuda a aumentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales influyendo en los procesos de toma de decisiones de los contribuyentes. Como demuestra este experimento británico del BIT, la simple invocación de normas sociales locales relacionadas con los impuestos puede tener un poderoso impacto en el comportamiento individual. Los individuos pueden tener intereses propios, y los incentivos para hacer trampas en los impuestos pueden ser difíciles de eliminar. Sin embargo, las personas también desean vivamente estar a la altura de las expectativas sociales, y tienen tendencia a imitar el comportamiento de sus allegados. El experimento realizado por el equipo de behavioural insights aprovecha estos rasgos para influir en el comportamiento.

Envío de cartas recordatorias

Investigadores del equipo de behavioural insights trabajaron con HM Revenue and Customs en el Reino Unido para enviar cartas recordatorias sobre 140.000 deudas fiscales por valor de 290 millones de libras. Las cartas hacían referencia a las normas locales de cumplimiento de las obligaciones fiscales, es decir, "el x% de la gente de su [país/código postal/ciudad] paga sus impuestos a tiempo". Las cartas también mencionaban cómo se utilizaban los impuestos para pagar los servicios locales. Se enviaron tres versiones de la carta: una que hacía referencia a las normas nacionales, otra a las normas de un código postal y otra a las normas de cumplimiento de las obligaciones fiscales en la ciudad del destinatario.

Prueba social: hacemos lo que hacen los demás

La ciencia del comportamiento demuestra que las personas tienen prejuicios predecibles, y este conocimiento sirve de base al presente experimento. El experimento es un ejemplo de cómo la prueba social puede ser la base de un estímulo conductual. Las personas quieren orientar su comportamiento en función de las normas sociales presentes en una situación determinada. Cuando las normas son ambiguas o poco claras, la gente busca pistas sobre cómo actuar en su entorno y tiende a copiar su comportamiento. Al referirse a las normas locales de cumplimiento de las obligaciones fiscales, los destinatarios de las cartas recibieron una pista sobre cómo actuar en una situación potencialmente ambigua. Además, dado que las personas tienen un sesgo hacia el interior del grupo, se espera que hacer hincapié en el beneficio de los impuestos para la comunidad local en lugar de para el país en general tenga más probabilidades de inducir el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

El marco COM-B

Esta intervención puede analizarse utilizando el marco COM-B de intervención conductual, que destaca la importancia de la capacidad, la oportunidad y la motivación para influir en el comport^amiento.2

• Capacidad: Aunque los individuos tenían la misma capacidad real para pagar impuestos independientemente de la versión de la carta recibida, saber que sus vecinos pagaban sus impuestos puede haber aumentado la sensación de capacidad de los destinatarios.
• Oportunidad: Los destinatarios tenían la misma oportunidad de pagar impuestos independientemente de la carta, pero se alteraba el encuadre de las opciones.
• Motivación: Las cartas motivaban a la gente a pagar las deudas tributarias animándoles a vivir de acuerdo con las normas sociales presentes en su localidad.
• Comportamiento: La intervención se dirigió al comportamiento de cumplimiento de las obligaciones fiscales, en concreto, al pago de deudas tributarias vencidas.

Un aumento del 15% en los reembolsos

Los resultados fueron sorprendentes: una de las intervenciones aumentó el pago de la deuda en un 15%. En el grupo de control (cartas sin mensajes normativos), las cartas de recordatorio de pago tuvieron una eficacia del 67,5%. Cuando las cartas hacían referencia a normas nacionales, el cumplimiento aumentaba al 72,5%, y cuando las normas se fijaban por código postal, el cumplimiento alcanzaba el 79,0%. Las cartas más eficaces mencionaban una norma de la ciudad del destinatario. Estas cartas aumentaron el cumplimiento en un 83,0%, es decir, un 15,5% más que el grupo de control. Los resultados demuestran que los mensajes normativos son muy eficaces y que el nivel de grupo es importante: hacer referencia a una norma más local es más eficaz.

El poder de los mensajes normativos

Estos resultados tienen grandes implicaciones para las estrategias de cobro de deudas tributarias, con el potencial de ahorrar a los gobiernos millones o incluso miles de millones de dólares relacionados con la evasión fiscal. Aunque es necesario seguir investigando sobre la eficacia de los mensajes, parece que los mensajes normativos serán un complemento eficaz de la estrategia de cobro de deudas.

Posibles aplicaciones relacionadas

• Aumentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales garantiza la financiación de importantes servicios públicos, promoviendo así una distribución más equitativa del bienestar.
• Aunque las cartas aumentan el cumplimiento de las obligaciones fiscales, sería valioso conocer mejor las características individuales de las personas que cumplieron el mensaje normativo.

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